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新移民报税问答zt

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宣德郎(正七品下)

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2006-2-3
发表于 2006-2-7 23:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
问:为什么没有收入也一定要报税?
+ I* g, B% O% \& ~% o答:经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括: ) k1 L! G0 r0 v' H6 a: N
(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件 - q; O6 T' ]5 F  ?3 J& r
因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!
7 U/ Z, h" P: s9 ]% @
- F# H) h' q6 A+ N  }/ v! [& {1 s2 |" O8 ^; p3 p% Y
问:没有T4 SLIPE 怎么报税?
  w7 ]( X  |* }4 s4 L; `4 B答:随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
8 z4 j* Z- [, f/ R- d. y6 }# c: a! ?7 B1 u; Y
9 w3 C0 {6 T! V' h
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? 8 [* v. Z! g- X' H; |
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 & Y7 Q# q2 V, K% }! ~2 y

# g3 y* x4 J1 N  f问:新移民第一次报税应注意哪些事项? 4 z4 d2 `- z6 q! p! j' B  I
答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
9 N7 Z: O6 T: R- l8 Y6 p  R0 D( ^. ]( N( B
问:2003年报税的要求与以往有何不同? 2 b; P0 l: _$ Z: Y3 W
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
+ [& ^  u. ~. U1、RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000
6 b1 D& Q1 X( M2 |; B2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 ) `$ u# L1 R5 l, N
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)   ~) \- j( g3 G: w! A3 @
3、免税额提高,以适应物价增长。
' v# i* {( \2 c7 F4、雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit), 3 B3 L, U+ u9 j; f
无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
, R; [8 z7 u% f; @& _1 `  Z5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
  j* O, h# [* @4 e! e6、慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
9 y) S5 N/ Z  q( J7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
! X# b* @8 y; @$ X原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。 7 x/ \3 C# S$ Q2 N# k: V/ Y& c
新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
/ i- c. V* A9 ?' F0 p: w6 |; \% N8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
/ j1 `& `) J1 Z: |/ f(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。
* W# f& w* v* Z9 M# {' n(2)当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
& {% Z; b' z# N& u# X  W; _(3)当该股票价值损失时(Capital Loss), ) f  {) ], W4 A: j% c& o( F2 y0 T
不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。 & @- I' u8 l! N2 Y; Y" U
9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。 8 b1 J3 |: D& L1 P+ [0 l! w$ H

' I8 L3 D6 w' {9 r问:社会救济款需要报税吗? $ E0 E9 A) @  a7 K2 H: Y
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下: 8 e& }& r4 g- i0 a7 H$ u
(1)Workers\' compensation,T5007表的box10
: B+ s% E1 `" T& ^3 _7 x(2)social assistance payments,T5007表的 box11 3 P' @1 M, g$ ~- G( g
(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 + T) w, j+ [" n$ t& p: ^
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。 + w! s7 J6 [, @( o: R3 B" p- A' V6 K
) D+ g* E" v/ u4 }# I. @
问:如何避免税务局审查我的税表?
6 ?% `, v& ]" L6 \& n答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。 : H+ w9 q/ R$ H
(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 : Z8 X& K1 `5 ^; m# ]& N% }, o6 P4 u
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
: X, N3 Y) t0 r: J. |/ U4 K(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
- U$ _! \3 {8 L' j0 Q(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。+ U5 u* G$ H0 B9 y* L; |+ A
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
' ?2 ]) d1 N* |) B1 i4 ](6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。  
+ o6 v& z- F& P6 |. o. B. j(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
$ u1 {7 M: T- x! M- Y, `6 w2 q6 X5 I# N( n% B/ R
问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗? , A# C" p4 ?4 o2 }! Q8 d
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500)
" V7 N4 J0 ~8 E. F  s, \  ?+ P& ~优势:
& _( G) h+ \) d" g5 E(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。 " @/ i1 n9 r4 q( {3 d+ B: Q! ]3 L
(2)若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。   W- e. d3 L+ ?- w; ^
(3)年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 , o, w% z( Y# z/ T6 {  K& K
(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; 0 f4 ^: J( m  _# i
(5)用RRSP帐户里的钱进行投资;
: p- i; Q6 M- ^: \: K: g, G/ S5 D(6)有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。 $ a0 d! n% z  g4 Y
问题: " Y& j7 J7 E" r( n  G+ y0 ]
(1)虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;(2)RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款; ( E* b% v9 H" J. W" Z3 `5 S
(3)RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 ' D* h: \6 S' t
结论:RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。
; s. g7 O: b, u- t+ e- W
2 y- V6 j7 V" T" p+ N1 h4 G) X+ j  L, O, a9 p, v) ]
问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍?
% Z: _$ Z+ Z. M" Q答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年: 1 m" B- T; b. {/ _% E5 \
广告费Advertising % J9 [0 Y5 H6 I- ^+ [. _3 }
保险费Insurance   a$ K+ d; W9 R4 S0 _
利息Interest
+ G, T. ^& ?$ C) r1 ?8 a9 f  [维修费Maintenance and repairs $ s6 [' h8 u$ L( c& @$ }
管理费Management and administration fees
* m* e5 j, P$ P& U# N0 u% O  F: E汽车费用Motor vehicle expenses 2 Q+ e. Q9 |) Z
办公室费用Office expenses 4 J( p) ^& Q- g6 o) N9 i
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
0 @& }* O* V& f地税Property taxes
2 Y7 k8 j# p7 a0 S7 c% }工资及福利Salaries, wages, and benefits
" l6 B4 Q: |9 [/ P( B  V/ n差旅费Travel
0 Y* r" ^7 w, R水电气Utilities
) k; i7 \& s" J其他开支Other expenses ( Y5 g$ y- W3 w3 Q: o4 Q5 [% d. q
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 & P' p+ o- r1 K& V# y% S
案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。
& y, g8 n: Z1 D6 ^/ b$ O! G* K: S+ V# g  ]: z2 J
问:为何尽量使用电子报税? # x7 y' C  U+ t, u! @9 a  @5 z
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 4 z' ?1 p  j4 ^9 V0 s# N
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: 9 i2 ^4 V2 c) `; j5 V
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
/ {2 x) u( b0 a5 d- E- D' ]/ n(2)退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
* c6 I2 k# n# M! b+ ^# z% y4 W' _(3)减少计算错误。
; R! A  R5 j3 l; V, ^3 Q* j(4)省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
- A8 S. N' W& @: S0 p; {% o$ b电子报税应注意几个方面: ' w  E) H  W# M
(1)补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
8 ]1 P: t% z, J- h! r; M(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 6 h/ \- q% u1 r2 v5 p9 b
(3)电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
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4 G$ `+ w& `  j1 H7 k$ [# t- W% f, H
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系? ; v. z0 l% D- w$ t2 u5 T% v1 c
答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 8 b' P' g- k% ~( U1 Z
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
, q/ {0 |6 a0 d9 \$ O; w+ R人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
" ~. i0 E# G6 `. a* O根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 . \0 i* s# B; {5 t

8 m3 g. \- c6 t# z问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? & k% }* ~$ p) Q
答:每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
6 j) j4 `& Y- K0 v1 z以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
! F& r5 A+ b2 E* r: C' F(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。 5 ^8 G3 }; z. O& p, \* D" |
(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。 * ^% Z6 l0 G; ^) Y- T
(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
' B& B/ K0 m9 C& w/ C7 z在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 % a1 p7 z9 L! q, @/ z# K5 B9 H
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
' G" U& Y, V( `% u+ p- c# L' X自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
  A4 `0 Y9 I7 h, ~& j, Y$ ]2 U& G+ r2 Y4 ]
问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些?
6 G( K& ^* e, f1 O8 l答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
7 a; }7 b( H4 F尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。 ) b3 L0 }  ?; x$ v) Z7 Q
收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income 4 \7 H. v5 E6 U5 x+ ?  O* c
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。
) v$ g* E* E' s9 Q7 e* k/ S" K$ i! e
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税? 9 t0 [' ]0 u1 @* M/ u4 |3 F
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
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问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法?
% j9 H5 F& u2 H4 S答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。 ) K0 F5 y- l! B/ d; E

( d# h0 o6 C" j+ z% Q6 ^( G& l" T$ h# l
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
2 [$ R0 Y5 D1 \( ~9 K, f+ X# e答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
2 t; Q" f- _8 [7 T& N# g, _* X! k举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 " T  B/ ]3 o* d) m$ ]- t
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
4 J- k6 I& Y3 H/ T" |' |若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493
古人曰:忠、孝、义、勇、信、德、诚、容、仁一种语言的空间分布是衡量一个文化集团命运的尺子。如果该文化集团兴旺发达,则其使用的语言就会在地理范围上不断扩大,反之,则会缩小,甚至终于灭绝。
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 楼主| 发表于 2006-2-7 23:43 | 显示全部楼层
问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入?
  s5 s5 ]+ f3 g9 N, H' e( G答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。 ; M4 d) B0 G( T/ W
作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。 : U$ p1 U: E6 ]* b/ _
税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。
! `/ \8 F3 U! M因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。 $ v' }+ U2 Y" d6 X
举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。  
, i+ t+ C9 A  A9 ?) `1 ^% Y举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。 " b! p0 ?: ^9 U8 @7 H- G2 h# ~
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问:如何计算汽车费用以抵税
- d) C  n5 s" H& ?答:汽车是北美生活中不可缺少的重要交通工具, 尤其对于有公司的朋友来说, 不仅有助于生意, 而且汽车费用更是一项非常好的抵税项目. 汽车费用具体分为两部分: OPERATING EXPENSES, 如汽油费, 汽车维护费, 修理费,保险费, 驾驶执照费等; FIX EXPENSES, 如汽车折旧和购买汽车的贷款利息等. 应特别注意的是, 在计算这些EXPENSES 时, 其具体规定是不一样的, 对于前者, 按100%折减; 但后者如汽车的折旧(CCA)则有严格的规定. 在头一年按总购买价格的15%计算, 最大折旧额为$30000 (再加上GST和PST), 以后的余额每年按30%递减. 汽车贷款利息今年最多可减$300. 报税时不必附上相关的收据, 但应妥善保管以便税局抽查. 另外, 你如果受雇于公司, 只有在合同上说明汽车费用是你工作的一部分, 才可以减税. 同时你的雇主必须为你签发T2200, 即允许你申报合理的费用. % F( s  R; ]( o9 R

' a" a# t( w: m" S问:漏报的GST 还能要回来吗? 2 \  A8 ~5 m2 W! @! U
答:是可以要回来的. 你可以写信或者填写一份申请表( T1 Adjustment Request, 简称T1-ADJ). 在写信时一定要包含以下内容: 申请人及其配偶的SIN号码; 两人各自的年纯收入等. 但是根据过往经验我们建议你最好填写表格申请, 因为曾经有客户写信给税局, 由于语言的表达方式等原因, 迟迟未能得到答复; 而寄申请表的客户则顺利追回应得的GST.此表格可在www.ccra.gc.ca/forms 下载. 在大约8周内会收到一封信( Notice of Reassessment), 此后不久就会收到GST退款和另一封信(Notice of Determination). 注意邮寄到所在地税局, TORNOTO地区的TAX OFFICE 是: Tax Services Office , Sudbury ON, P3A 5C1. 如果你是非加拿大居民, 则邮寄到: The International Tax Services Office, 2204 Walkley Road, Ottwa ON, Canada, K1A 1A8 , x6 ^6 Z' @( Q6 F8 J7 O

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问:为什么没得到GST退税? 8 k4 G! Z8 q, s7 Q* ~
答:有很多朋友感到纳闷: 今年我按时申报了个人所得税,可是为什么我没有得到应得的GST退税? 根据我们以往的经验, 大致有以下几种情况: (1) 在T1表里第一页有关GST的问项里, 没有填写”YES” (2) 填写配偶的纯收入时, 即使对方没有收入, 也应该填写”0”而不是忽略不填.( 若没有填写”0”, 肯定得不到GST 退税). 此外, 外交人员及其家属, 监狱服刑超过90天以上者及寄养在别人家庭的孩子都不能申请GST. 基于以上原因,为保险起见, 我们在为客户报税时为双方的GST选项里都填”YES’( 即使夫妇双方只有一方能申请). 另外, 如果你的孩子在今年四月一日之前满十九岁,应该让他单独申请GST退税, 作为独立申请者, 其得到的GST最高额为$216/年, 如果与父母一起申报, 其最高额只为$114/年.
古人曰:忠、孝、义、勇、信、德、诚、容、仁一种语言的空间分布是衡量一个文化集团命运的尺子。如果该文化集团兴旺发达,则其使用的语言就会在地理范围上不断扩大,反之,则会缩小,甚至终于灭绝。
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